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来源： 董秘学苑
2024年对董秘和财总个人的最重处罚来了！4月28日晚间，*ST新纺（维权）公告收到河南证监局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，公司因连续7年财务造假，公司及相关责任人被给予重罚，其中时任财总兼董秘许勤芝被给予400万元的行政处罚。
经调查，2016年至2022年，新野纺织及子公司通过与外部业务主体之间不具有商业实质、不符合收入确认条件的虚假贸易虚增营业收入和营业成本。
2020年至2022年，新野纺织在不符合收入确认条件时提前对部分销售业务确认收入，在符合收入确认条件时再次确认收入，导致公司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。（一个业务重复确认收入）
新野纺织与子公司之间以购销棉花、棉纱业务所开具的发票作为确认收入依据，与实际情况不符，母子公司之间合并抵销不准确，导致公司虚增营业收入。
2016年至2021年，新野纺织通过调整原材料入账数量、金额或凭证，虚增产成品数量等方式虚减营业成本。
2016年至2022年，新野纺织因虚减营业成本等因素影响，导致虚增存货。
2016年至2022年，新野纺织通过拆分生产成本计入研发费用等方式虚增研发费用。
上述虚增（虚减）的收入、成本、存货、研发费用金额都非常大，收入和成本一个会计年度最高虚增超过13亿元，2021年虚增存货25亿元，占当年报告期末总资产的23.71%，研发费用虚增也都超过1个亿以上。
总之就是，财务造假非常严重……
新野纺织是当地财政局实控的上市公司，责任人认定上：
1、对河南新野纺织股份有限公司责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；
2、时任公司董事长魏学柱在涉案期间承担公司全面管理职责，是涉案信息披露违法行为的主要策划者、组织实施者。对魏学柱给予警告，并处以500万元罚款，并采取终身证券市场禁入措施。
3、董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝，长期负责财务管理工作，组织财务部门并协调相关部门实施财务造假违法行为。对许勤芝给予警告，并处以400万元罚款，并采取10年证券市场禁入措施。
4、副董事长、总经理陶国定长期在公司任职，知悉公司财务造假事项却未能采取有效的纠正、报告等措施，仍签字并保证年度报告内容的真实、准确、完整；对陶国定给予警告，并处以300万元罚款；
5、时任董事、常务副总经理吴勤霞长期分管公司生产工作，组织实施虚增研发费用违法事项，在审议公司定期报告时未对生产数据相关事项予以必要关注、核查，未就相关信息披露内容保持应有审慎。对吴勤霞给予警告，并处以300万元罚款；
6、董事、副总经理王峰以及时任副总经理鲁西平、宋锐所分管部门配合参与财务造假，知悉相关财务造假事项。对王峰、鲁西平、宋锐给予警告，并分别处以300万元罚款；
7、副总经理韩振平长期分管公司的生产管理，知悉公司真实生产数据；时任副总经理白普长期分管作为造假主体之一的子公司，并长期担任该子公司总经理；董事、副总经理、时任监事赵娜曾参与起草虚增研发费用相关的研发材料。以上人员在审议公司定期报告时未对相关事项予以必要关注、核查，未就相关信息披露内容保持应有审慎，在涉案定期报告签署书面确认意见。对韩振平、白普、赵娜给予警告，并分别处以200万元罚款；
8、时任财务总监万华楠、财务总监肖新宅均知悉公司财务造假情况仍在涉案定期报告签署书面确认意见，对万华楠、肖新宅给予警告，并分别处以100万元罚款；
9、董事长郑军辉（2023年3月上任）未能有效识别公司2022年度财务造假情况。对郑军辉给予警告，并处以50万元罚款。
一下子被罚400万+10年市场禁入，对于个人来说，属于非常重的处罚了。
资料显示，时任财务总监、董事会秘书许勤芝，在公司上市前就已经在公司，据公司招股书，许勤芝历任公司财务部部长助理、副部长、财务部部长兼会计处处长。公司IPO时担任公司董事、总经理助理、财务部部长，公司于2006年完成上市，并在公司上市后多年担任着财总兼董秘的职务。
据公司过往披露的招股书和年报，从2005-2022年，许勤芝累计在公司领取薪酬349万元，估计加上2003、2004、2023年的薪酬应该也没有400万，而且年报里的薪酬还是不含税的，这样算下来，一次处罚，可以说是20年白干了，而且还被10年市场禁入，*ST新纺也即将要退市，付出了惨痛的代价。
这一个处罚案例可以说是近年来董秘和财总被罚的最具典型性案例了，知悉并参与造假，拿着不高的工资，最终一罚毁所有，各位董秘和财总们要敲响警钟，敬畏法治。
目前还处于事先告知书阶段，相关责任人还可以进行申辩，待申辩完成后，监管将下达最终决定书。